Lors d'un récent séminaire Iowa Power Farming Show, L'avocate Erin Herbold-Swalwell a partagé son expertise en planification avec les agriculteurs du Midwest présents. Avant d'entrer en pratique privée chez Brick Gentry P.C., Herbold-Swalwell était l'avocat du personnel du Iowa State University Center for Agricultural Law and Taxation. En plus de ses expériences professionnelles en recherche et en rédaction, une expérience dans la ferme de sa propre famille dans l'Iowa l'aide à résoudre les problèmes de planification complexes auxquels les familles rurales sont confrontées.
« J'aime beaucoup ce que je fais parce que j'ai grandi dans une ferme, trop. Donc je peux en quelque sorte comprendre, et essayez de comprendre d'où viennent les autres. Chaque opération est complètement différente. C'est très intéressant, " elle dit.
Avant de plonger dans le processus, Herbold-Swalwell dit qu'il est important de comprendre que c'est ce que c'est - un processus. Tandis que le temps passe, les relations évoluent et les décisions sont prises, le plan changera aussi. Nouvelle législation, comme le compte de taxes 2018, peut également forcer les plans à changer.
Étapes de la planification successorale
Pour toutes les familles d'agriculteurs tout au long du parcours de planification successorale, Herbold-Swalwell recommande ces trois étapes simples :
1. Examiner et communiquer.
Communiquez avec votre famille et fixez-vous des objectifs. En particulier lorsqu'il y a des héritiers hors ferme impliqués, il est important de comprendre les attentes de chacun. Examiner les titres fonciers et revoir les régimes d'assurance. Rassemblez physiquement les actes et autres documents pour vérifier.
Vos actifs sont-ils intitulés comme vous vous en souvenez ? Des changements sont-ils nécessaires pour vous permettre d'atteindre vos objectifs ? Est-ce que tout est signé et documenté correctement pour sauvegarder vos plans ?
2. Analysez les outils dont vous disposez.
Y a-t-il des choses qui peuvent être offertes au cours de votre vie ? Des contrats de location peuvent-ils être mis en place ou modifiés pour répondre à vos objectifs ?
Quels plans sont déjà en place ? Quels professionnels doivent être impliqués ? La ferme a-t-elle un comptable, avocat, ou agent de crédit ?
« Être prêt à planifier est la clé, », rappelle Herbold-Swalwell aux familles d'agriculteurs. Cela peut même vous aider à minimiser les frais d'avocat. Si vous êtes prêt pour le processus, les professionnels peuvent aider votre famille à trouver la configuration appropriée pour les héritiers hors ferme, contrats de mariage, ou procuration.
3. Quelle est la loi ?
Pendant que votre famille fixe des objectifs et travaille avec des professionnels pour mettre en œuvre vos plans, être conscient de la façon dont la loi peut aider ou présenter des défis.
Depuis le vote du compte de taxes 2018, il est important de noter que le Congrès a doublé l'exemption de ce que vous pouvez transmettre au décès et évite l'impôt fédéral sur les successions ou les donations à 11,2 millions de dollars par personne. Cette nouvelle règle prend fin en 2050. Cela signifie que s'il n'y a pas d'intervention du Congrès avant 2025, les limites retomberont à 5,49 millions de dollars – ajustées en fonction de l'inflation.
Cadeaux jusqu'à 15 $, 000 par an et par bénéficiaire peut être effectué en franchise d'impôt. Herbold-Swalwell souligne que cela peut être fait sous forme de céréales ou d'autres manières uniques.
Questions d'actualité
L'incertitude actuelle dans l'économie agricole peut rendre la planification successorale plus difficile. Pour l'instant, la valeur des terres se maintient malgré la faiblesse des prix des matières premières. Les producteurs sont toujours confrontés à des coûts d'intrants élevés, laissant moins d'argent disponible pour racheter des partenaires intéressés par la transition hors de l'agriculture.
Les gains en capital
Évitez, si possible, les plans de dons qui pourraient entraîner un impôt sur les gains en capital. « Si vous allez faire des cadeaux au cours de votre vie, surtout les terres agricoles, vous devez considérer la base, », dit Herbold-Swalwell. « C’est là qu’intervient la planification fiscale. »
Ne donnez pas de terrain sans consulter votre spécialiste en déclarations ou quelqu'un qui connaît vraiment ces problèmes, Herbold-Swalwell met en garde. « Souvent, si vous offrez au cours de votre vie, et vous ne conservez pas un domaine viager ou quelque chose comme ça et vous faites un cadeau à vos enfants, vous donnez cette terre avec votre base attachée. Donc, quand tu as acquis le terrain, tu l'as payé quoi ? Il pourrait y avoir une assez grande disparité si les enfants veulent ensuite vendre cette ferme plus tard; vous pourriez y être soumis à des gains en capital.
« Si vous mourez en possédant cette terre, vous obtenez une étape de base. Donc, si les enfants veulent ensuite vendre cette propriété, leur base est ce que valait la date de votre mort, », poursuit-elle. « Alors, vous n'auriez pas de problème de gains en capital. »
Testaments pour les conjoints
Souvent, les conjoints se nomment mutuellement bénéficiaires dans leur testament, laissant tous les actifs au survivant. Cela peut être un problème si le conjoint agriculteur décède en laissant d'abord toutes les machines à un conjoint non agriculteur. Dans ce cas, les enfants d'agriculteurs n'ont pas les machines dont ils ont besoin pour gérer l'entreprise, et la porte est ouverte aux sentiments blessés ou aux malentendus, surtout si les enfants non agricoles sont également dans l'image. Pour les couples d'agriculteurs, ne pas apporter de changements après le décès du premier conjoint pourrait ne pas être la meilleure option.
L'assurance-vie comme outil
L'assurance-vie peut être utilisée comme un outil dans une situation familiale où il y a à la fois des enfants agriculteurs et non agriculteurs. S'il s'agit d'une stratégie que votre famille souhaite utiliser, assurez-vous de commencer à le planifier tôt, dit Herbold-Swalwell. Une fois que les problèmes de santé se développent, le démarrage du processus peut être très difficile. L'utilisation de l'assurance-vie comme stratégie de planification successorale peut fonctionner de plusieurs façons.
D'abord, les parents peuvent souscrire une police sur eux-mêmes. En nommant les héritiers hors exploitation comme bénéficiaires et en laissant la terre aux héritiers agriculteurs, une situation de frères et sœurs qui s'achètent peut être évitée. Cela peut également aider les parents à laisser une valeur plus égale à leurs enfants.
Alternativement, un enfant agriculteur pourrait souscrire une police d'assurance-vie sur son parent agriculteur. Cela peut être utile dans une situation où le plan indique que les terres agricoles seront divisées également entre les enfants agricoles et non agricoles, et l'enfant agricole devra racheter ses frères et sœurs ou d'autres partenaires. Essentiellement, l'enfant effectue des paiements avant le décès du parent afin qu'il ait l'argent disponible au bon moment.
Seconds mariages
Herbold-Swalwell a également présenté certains des problèmes qui peuvent survenir lorsqu'il y a des seconds mariages. Parce que les femmes ont tendance à survivre aux hommes, c'est un problème commun pour eux, elle dit.
La loi est différente dans le pays, mais dans l'Iowa, si vous êtes marié et que votre conjoint décède, vous pouvez déposer un partage facultatif, même si tous les biens de votre conjoint ont été laissés à leurs enfants. Grâce à ce processus, en tant que conjoint, vous pouvez obtenir jusqu'à un tiers du domaine.
D'autre part, comme vous prévoyez, ne présumez pas que vos enfants s'occuperont de votre deuxième conjoint, dit Herbold-Swalwell.
Avoir un accord prénuptial signé avant le mariage est un bon moyen de définir des attentes claires. "Assurez-vous d'en parler plus de trois semaines avant le mariage, », conseille Herbold-Swalwell.
Une confiance contre. Une volonté
Herbold-Swalwell dit que les clients viennent souvent la voir pour lui demander quelle est la différence entre une fiducie et un testament.
« Ce qui est bien avec les fiducies, c'est qu'elles sont confidentielles. Avec un testament, vous devez le déposer au palais de justice ou en ligne maintenant. Donc, tout le monde peut le voir. Les voisins pourraient se rendre au palais de justice et voir ce que prévoit votre plan successoral, " elle dit.
Un autre avantage des fiducies révocables est qu'elles évitent l'homologation et certains des frais associés à ceux que les avocats et les exécuteurs testamentaires peuvent prélever sur une succession si la fiducie est correctement constituée. « Les fiducies révocables peuvent également être assez simples à administrer à votre décès, », ajoute Herbold-Swalwell.
Finalement, les fiducies révocables sont assez simples à changer. Herbold-Swalwell explique, « Si vous voulez apporter une modification à votre fiducie, tout ce qui doit être est notarié, ce qui est très pratique.
D'autre part, les fiducies révocables sont un peu plus difficiles à mettre en place car tous vos actifs doivent être titrés dans cette fiducie. Cela inclut les comptes bancaires.
Certaines personnes pensent que vous devez produire deux déclarations de revenus lorsque vous avez une fiducie révocable. Herbold-Swalwell dit que ce n'est pas vrai. « Vous n'obtenez un numéro d'identification fiscale distinct qu'à votre décès, puis il devient irrévocable car vous ne pouvez pas le changer après votre décès, " elle dit.
« Un testament peut également être une très bonne option et fonctionner pour vous si vous n'avez pas ces inquiétudes concernant l'homologation. Tant que vous avez prévu exactement ce que vous voulez qu'il advienne de tous vos actifs, c'est aussi une bonne option, », dit Herbold-Swalwell.
Au fur et à mesure que vous mettez en pratique ces trois étapes et que vous naviguez dans les situations qui rendent votre propre ferme unique, Herbold-Swalwell met l'accent sur l'état d'esprit du processus. La planification de la relève est un travail en cours. « Mettez tout le monde à table. Se remettre ensemble tous les cinq ans.
