Dans une présentation intitulée « Protégez votre ferme et économisez de l'argent, » quatre avocats du Cabinet Davis Brown Law Firm à Des Moines, Iowa, a déclaré aux participants à la Land Expo 2020 que les propriétaires de terres agricoles devraient élaborer un bon plan pour transmettre la ferme à la prochaine génération. Dans la présentation d'ouverture, Margaret Van Houten a décrit certaines des dispositions de la loi SECURE, qui a pris effet le 1er janvier.
La législation, qui signifie « Setting Every Community Up for Retirement Enhancement, ” faisait partie d'un projet de loi de dépenses du gouvernement et édicte un certain nombre de nombreuses dispositions qui feront probablement l'objet d'une loi pendant plusieurs années en raison de son soutien bipartite, dit Van Houten.
La loi SECURE remplace certaines anciennes règles de retraite par de nouvelles. "C'est très compliqué, " Van Houten a déclaré à propos de la nouvelle législation, "mais il y a beaucoup d'avantages."
Âge minimum de distribution maintenant 72
Par exemple, les règles concernant les distributions minimales requises (RMD) de la loi SECURE ont modifié l'âge auquel les distributions doivent être prélevées sur les comptes de retraite à imposition différée de 70 ans et demi à 72 ans. D'autres changements incluent les règles relatives aux bénéficiaires des comptes de retraite individuels.
Étant donné que la loi SECURE n'est entrée en vigueur que récemment, d'autres changements sont encore à l'étude. « Nous allons apprendre beaucoup au cours des prochaines années, », a noté Van Houten.
Une étude de cas impliquant une famille agricole fictive avec des terres agricoles dans l'Iowa, a également été présentée. Missouri, et Nebraska. Le cas avait pour but d'illustrer comment la famille prévoyait de transmettre la ferme aux générations suivantes et, avec un peu de chance, économiser de l'argent, a déclaré l'avocat de Davis Brown, Bill Hanigan, qui a agi en tant que modérateur pour la présentation juridique.
Mettez à jour vos plans successoraux
L'avocat de Davis Brown, Tom Houser, a indiqué que les familles doivent mettre à jour leurs plans successoraux si les plans ont été rédigés avant 2013, car les règles et réglementations juridiques affectant les plans successoraux ont changé depuis lors.
Le processus d'homologation a ses avantages et ses inconvénients, il a noté. L'homologation est un excellent moyen de résoudre les différends lorsque des conflits surviennent au sein d'une famille. Cependant, de nombreuses familles n'ont pas ce niveau de conflit. Les questions d'homologation sont aggravées lorsque la famille possède des terres dans différents États, qui peuvent avoir des dispositions contradictoires dans leurs lois d'homologation respectives. Le processus de planification successorale doit être rationalisé, Houser a dit, afin de minimiser les dépenses administratives et de s'assurer que les membres de la famille qui sont des héritiers sont traités de manière égale entre les différentes lois de l'État concernant la propriété de la succession. La création d'une fiducie révocable peut aider à rationaliser le processus administratif et à réduire les coûts globaux, il ajouta.
Créer une SARL
Une autre façon de rationaliser le plan successoral d'une famille agricole est de créer une société à responsabilité limitée (LLC), selon Breanna Young du cabinet Davis Brown. Une LLC limite également la responsabilité de la ferme en cas d'accident sur la propriété en créant une couche de protection supplémentaire.
À des fins fiscales, il existe différentes classes de SARL, fit-elle remarquer. Une LLC à membre unique peut être considérée comme une entreprise individuelle par l'Internal Revenue Service. Pour une SARL multi-membres, l'IRS peut considérer qu'en tant que partenariat, une société « C », ou une société « S ».
La LLC sépare la propriété de la propriété des gestionnaires de cette propriété, Jeune ajouté, ce qui permet aux parents de maintenir la gestion de l'exploitation de leur vivant.
Parce que la LLC est légalement considérée comme l'unique propriétaire de la ferme, sa valeur peut être plus élevée que s'il y avait plusieurs propriétaires divisant la valeur de la ferme, elle a dit.
Au cas où certains des membres de la LLC voudraient mettre la ferme en vente, la LLC peut accorder le droit de premier refus aux membres de la famille de la LLC qui ne veulent pas vendre, Young a déclaré. La valeur de l'exploitation peut être fixée d'un commun accord entre les membres de la LLC ou, s'ils ne peuvent s'entendre sur une valeur, il peut être basé sur un neutre, évaluation par un tiers effectuée par un évaluateur professionnel ou un agent immobilier.
Donner une partie de la ferme annuellement
Van Houten a déclaré que la loi sur les dons permet aux propriétaires de terres agricoles de donner chaque année une certaine partie de la ferme à chacun des membres de leur famille, réduisant ainsi les conséquences fiscales monétaires de l'impôt fédéral sur les successions lorsque les parents décèdent. A l'heure des exonérations de droits de succession très élevées, elle a noté, il est plus important que jamais de considérer l'impôt sur le revenu « assiette, » ou le coût présumé du bien au moment du don viager. Bien qu'un don puisse finir par économiser aucun impôt sur les successions, il peut entraîner un impôt sur les plus-values lors de sa cession par le bénéficiaire, conclut-elle.
