La COVID-19 a contraint de nombreux agriculteurs à faire le point sur leurs plans de relève agricole. Voici des conseils sur ce processus de deux experts.
Les premières réunions pour concevoir un plan de succession agricole doivent avoir lieu avec le patriarche et la matriarche pour s'assurer que leurs buts et objectifs sont sur la même longueur d'onde, dit Brandon Dirkschneider, planificateur financier certifié, Gestion de la conception des assurances, Blair, Nebraska. Maman et papa savent souvent qui, dans la prochaine génération, possède les compétences en affaires et en gestion pour prendre des décisions afin que la ferme puisse réussir. La prochaine génération, y compris les enfants à la ferme et hors ferme, rejoindre une réunion ultérieure pour entendre les objectifs de leurs parents pour la ferme. « Si les enfants entendent maman et papa le dire, il n'y a pas tant de querelles et de combats quand ils sont partis, », explique Dirkschneider.
L'ancienne génération revient sur ce qu'elle a accumulé au cours de sa vie, comment la ferme est arrivée à ce point, et quel genre de flux de trésorerie il faut pour tirer profit de l'opération. À ce moment, dit Dirkschneider, ils peuvent dire, « Pour que cette ferme réussisse pour les générations futures, Johnny va obtenir 60% du terrain agricole et le reste va être divisé entre nos enfants non actifs avec des accords de location en espèces en place, parce qu'il a besoin de chaque acre pour couvrir ses frais tout en ayant les moyens d'élever sa famille.
Malheureusement, la cupidité s'installe souvent chez les membres de la famille non actifs, dit Dirkschneider. Ils peuvent avoir des emplois avec un régime de retraite d'entreprise, avantages sociaux, et les salaires, où l'enfant de ferme actif n'a que l'équité de la sueur.
« Commencez à transférer la richesse pendant que les parents sont encore en vie, », dit Dirkschneider. Il existe différents outils et techniques, telles que les sociétés en commandite par actions familiales, les sociétés à responsabilité limitée, ou en offrant certains colis. « Dès que vous avez identifié un membre de la famille qui sera le successeur de votre opération, et ils sont là depuis assez longtemps pour que vous sachiez qu'ils ne vont nulle part, c'est ce dont vous avez besoin pour commencer à élaborer ce plan.
Créez une relation de mentorat entre vous et vos enfants à la ferme. Ne les traitez pas comme du travail général et ne leur enseignez jamais comment prendre des décisions de gestion. Qu'ils commercialisent les céréales et le bétail, aide à la planification fiscale, et prendre des décisions sur les récoltes et les dépenses. « Les familles d'agriculteurs qui réussissent sont celles qui encadrent et enseignent la prochaine génération en cours de route, », dit Dirkschneider.
Il travaille avec une famille de cinquième génération qui permet à l'enfant qui revient du collège de faire tous les choix sur 80 acres de terrain.
Élaborer un plan de relève nécessite de constituer une équipe, fait-il remarquer. Vous avez besoin d'un avocat en planification successorale, CPA, personnes en assurance de dommages, et un planificateur financier certifié qui comprend le marché agricole.
« La pandémie a donné à tout le monde une nouvelle perspective pour aligner ses canards, », dit Dirkschneider. Environ 70 % des familles agricoles n'ont pas de plan successoral écrit, encore moins un plan de succession, il dit. « Si vous regardez l'âge moyen de l'agriculteur américain, dans les 20 prochaines années, 80 % des terres agricoles vont changer de propriétaire. Et 70% de ces familles, vous n'avez pas de plan successoral.
Assurer son avenir
L'assurance est un moyen de garder l'unité agricole intacte, soyez justes envers ceux qui ne reviennent pas à la ferme, dit Tony Jesina, vice-président senior des assurances pour Farm Credit Services of America. Une police d'assurance vie au deuxième décès peut financer une certaine péréquation, permettre aux personnes ne faisant pas partie de l'exploitation d'être indemnisées, tout en gardant la base d'actifs pour continuer. « De cette façon, vous n'avez pas à vendre la terre pour égaliser le domaine avec les membres de la famille non agricoles, ", dit Jesina.
Vous devez souvent mettre à jour votre plan de transition, il dit, parce que les familles changent fréquemment à mesure que les gens se marient, divorcé, et avoir des enfants. « Parfois, les parents disent que nous allons donner la ferme à la personne à la ferme, mais d'autres enfants vont obtenir la police d'assurance-vie, ", dit Jesina. « De cette façon, les dollars sont censés être égaux. C’est une façon de financer une transition successorale.
Les politiques de soins de longue durée sont souvent inexistantes ou sous-financées par les familles d'agriculteurs, dit Jesina. Par conséquent, les maisons de soins infirmiers et autres établissements de soins peuvent finir par consommer les actifs que vous essayez de transférer.
« S'il y a une sorte de bénédiction avec la pandémie, cet environnement a amené plus de gens à prendre conscience de ce qu'ils ont pour un plan. Mon régime me couvrira-t-il si je tombe malade à cause de la COVID? L'agriculture est dangereuse en soi, sans parler d'une pandémie. Il y a un sentiment d'urgence renouvelé autour de l'évaluation de votre plan. COVID a ouvert les yeux de beaucoup de gens sur le fait que nous sommes tous vulnérables. Il est plus facile d'aborder cette conversation maintenant. Nous avons tous réalisé que nous sommes tous plus vulnérables que nous ne le pensions à l'origine. »
La partie la plus difficile du processus de transition est d'amener tout le monde à la table, en particulier ceux qui possèdent la majorité de l'exploitation qui doit être transférée, dit Jesina. « Papa a peut-être un plan, mais c'est dans sa tête. Son testament a peut-être été écrit quand les enfants étaient petits, pourvoir pour eux de manière égale.
Chaque année, les producteurs révisent et mettent à jour leur plan d'exploitation. La même chose devrait se produire avec un plan de transition, dit Jesina. Vous devez avoir un avis. L'administration actuelle a modifié les lois fiscales, impôts sur les plus-values, et les limites d'exonération des droits de succession. Si cette administration change, ces lois fiscales pourraient changer ou expirer en 2025.
Apprendre encore plus:
Brandon Dirkschneider : [email protected]
Tony Jesina : [email protected]
