À quel point êtes-vous innovateur en tant qu'agriculteur ou éleveur ? Si vous pouvez répondre oui à l'une des questions suivantes concernant votre exploitation agricole, vous pourriez envisager d'en savoir plus sur le peu connu, Crédit d'impôt Recherche &Développement (R&D) sous-utilisé.
- Avez-vous expérimenté des engrais nouveaux ou différents ?
- Avez-vous planté des cultures de couverture?
- Avez-vous développé de nouveaux aliments/techniques d'alimentation pour le bétail ?
- Avez-vous mis en place de nouvelles façons de protéger les cultures contre les maladies ?
- Avez-vous amélioré les pratiques de récolte?
Voici quelques exemples qui s'offrent à vous qui récompensent les efforts d'innovation, mais il y a beaucoup plus de possibilités. Les années où les flux de trésorerie sont limités par la baisse des prix des matières premières, vous devriez rechercher des techniques et des pratiques pour garder des dollars supplémentaires dans votre poche. Le crédit d'impôt R&D est peut-être l'outil qui permet d'y parvenir.
Qu'est-ce que le crédit d'impôt R&D ? Datant du début des années 1980, le crédit d'impôt R&D a été créé en réponse à un ralentissement économique à une époque où les États-Unis avaient perdu leur attrait concurrentiel. Vers la fin de la guerre froide, Le Congrès a mis en place ce crédit d'impôt comme un mécanisme pour augmenter l'innovation des entreprises américaines par la recherche et l'expérimentation. Pendant des années, il a été principalement utilisé par les entreprises manufacturières.
Permanente fin 2015, ce crédit récompense les entreprises dont l'innovation doit seulement être « nouveau pour vous » – et non « nouveau dans le monde ». Le crédit a été largement ignoré par l'industrie agricole, selon Mike Johanns, ancien secrétaire américain à l'Agriculture. Johanns est membre du conseil consultatif stratégique d'alliantgroup, un cabinet fiscal spécialisé dans le crédit d'impôt R&D pour le secteur agricole. alliantgroup est l'un des nombreux grands, des cabinets nationaux spécialisés en fiscalité mettant en lumière le crédit d'impôt R&D dans l'ensemble de la filière agricole.
En plus de devenir un élément permanent de la législation fiscale, il y a deux autres changements clés pour rendre le crédit d'impôt plus convivial pour les contribuables. Il s'agit notamment de permettre au crédit de compenser l'impôt minimum de remplacement, et permettre aux petites entreprises en démarrage qui ne paient pas d'impôt fédéral sur le revenu de déduire ce crédit des charges sociales.
La beauté d'un crédit d'impôt, par rapport à une déduction fiscale, est que si les déductions fiscales réduisent le revenu imposable d'un contribuable, les crédits d'impôt réduisent les impôts dus dollar pour dollar. Plus à venir à ce sujet.
Comment les agriculteurs et les éleveurs en bénéficient
En tant que producteur, vous prenez chaque jour une myriade de décisions qui peuvent sembler routinières et non innovantes. Comme le dit Johanns, "Ça ne fait pas de mal de demander."
Communiquez avec votre CPA et demandez si le crédit d'impôt R&D pourrait s'appliquer à votre ferme. Dans le cas où une exploitation déclare actuellement une perte agricole et qu'aucun impôt sur le revenu n'est payé, le crédit de R&D peut toujours être avantageux si l'une des trois années précédentes a déclaré un revenu imposable (car ces années d'imposition pourraient être modifiées). Ou, le crédit pourrait être utilisé pour compenser les charges sociales payées ou reportées jusqu'à 20 ans pour compenser les revenus futurs.
S'il est déterminé que le crédit d'impôt s'applique à votre exploitation, votre CPA devrait travailler avec un fiscaliste interne (qui comprend les subtilités du crédit d'impôt R&D) ou un cabinet externe spécialisé en fiscalité.
La plupart des entreprises fournissent des services consultatifs gratuits pour aider à identifier les pratiques innovantes de votre opération et peuvent déterminer si l'opération répond aux exigences du crédit d'impôt R&D en effectuant des tests simples. Discutez des coûts de compilation et de calcul des informations pour vous assurer qu'ils ne l'emportent pas sur les avantages financiers. À la fin de la journée, le contribuable a la charge de supporter le crédit d'impôt pris.
N'attendez pas pour savoir si vous manquez quelque chose. Contactez votre comptable et commencez à poser des questions dès aujourd'hui. Vous pourriez trouver une façon novatrice d'économiser sur les impôts cette année et pour les années à venir.
A propos de l'auteur
Julie Spiegel est un expert-comptable certifié pour Varney and Associates of Manhattan, Kansas. Elle se spécialise en planification fiscale agricole, préparation, analyse financière, et conseil.
