Il faut beaucoup de réflexion pour décider à quelle période de l'année vendre les récoltes. La majeure partie de cette décision devrait être basée sur la maximisation des prix des produits de base. Cependant, une partie de cela a à voir avec votre situation fiscale. Cela est particulièrement vrai en novembre et décembre.
Quand il est tard dans l'année, il y a beaucoup d'options. Vendez aujourd'hui et prenez le chèque aujourd'hui. Vendez aujourd'hui et prenez le chèque le 1er janvier. Vendez le 31 décembre et prenez le chèque ensuite. Vendez en janvier et prenez le chèque à ce moment-là.
La plupart des agriculteurs utilisent la comptabilité de caisse aux fins de l'impôt sur le revenu. Cela signifie qu'ils paient des impôts sur les revenus lorsqu'ils sont perçus en espèces, plutôt que lorsqu'il est gagné. Ils prennent des déductions fiscales lorsque l'argent est payé, plutôt que lorsque la dépense est engagée. Par conséquent, il y a de la place pour une certaine stratégie.
La stratégie classique consiste à évaluer votre revenu net en décembre et à décider si cette année sera probablement meilleure que la suivante. Si cette année s'annonce bien, vous vous efforcez de payer toutes les factures que vous pouvez trouver, envisager d'acheter du matériel, et suspendre le produit de la récolte jusqu'en janvier. Retarder ces revenus entraînera des frais de stockage si vous essayez de retarder le prix jusqu'en janvier, mais la plupart des ascenseurs verrouillent le prix aujourd'hui et retardent le contrôle jusqu'au 1er janvier gratuitement. Après tout, vous leur donnez un court terme, prêt sans intérêt.
Une stratégie que certains agriculteurs et autres propriétaires d'entreprise essaient est de simplement s'asseoir sur les chèques de décembre et de les déposer en janvier. Attention :techniquement, selon les règles de l'IRS, un chèque en main est un revenu, que vous le déposiez ou non. Il existe des relevés bancaires qui montrent des images de tous les chèques que vous déposez. Si vous êtes audité, l'IRS peut demander et recevoir les détails de ce que vous avez déposé de votre banque. Si vous déposez les chèques de récolte du 14 décembre le 2 janvier, c'est un peu suspect. Aussi, les ascenseurs ont des enregistrements de toutes les dates d'émission de leurs chèques si quelqu'un veut les retracer jusque-là.
Outre la décision de calendrier des revenus, il y a la décision du calendrier des dépenses. Si vous allez acheter un tracteur, un camion, ou un wagon à grains avant le 31 décembre ? Si tu fais, vous devrez le payer (ou signer un billet à ordre) avant la fin de l'année si vous souhaitez bénéficier de la déduction fiscale. En 2016, vous pourrez profiter d'un bonus d'amortissement de 50 % sur tout nouvel équipement. Alternativement, vous pourrez peut-être bénéficier d'une déduction en vertu de l'article 179, ce qui vous permet de déduire immédiatement en dépenses 100 % des achats d'équipements jusqu'à 500 $, 000 – neuf ou d'occasion.
Minimiser les pertes
Le revers de la médaille serait le scénario où vous envisagez une mauvaise année pour le revenu net. C'est peut-être même une grosse perte nette. Dans ce cas, vous allez tout renverser en accélérant les revenus cette année et en reportant les dépenses sur l'année prochaine.
Vous pourriez demander, « Qu'importe que je perde 20 $ ? 000 cette année ou 100 $, 000 ? Dans tous les cas, il n'y a pas d'impôt.
Cette partie est vraie. Cependant, il peut y avoir plusieurs raisons pour réduire votre perte nette. L'un est votre banquier local et l'autre est l'IRS.
Votre banquier local ne veut pas voir de grosses pertes ou de grandes fluctuations de votre revenu net. Par ailleurs, des pertes nettes importantes invitent à des audits peu pratiques, ce qui a du sens. Du point de vue du gouvernement, si vous perdez 100 $, 000 par an faisant ce métier, pourquoi tu le fais ?
Cet article a été écrit par Shawn Williamson, CPA, pour notre numéro de novembre 2016 de Agriculture réussie magazine.
