Chaque année, la déclaration fiscale devient un peu plus compliquée.
La première déclaration de revenus en 1913 ne comportait qu'une page d'instructions. Maintenant, les lois et réglementations fiscales fédérales exigent plus de 10 millions de mots. Qui sait tout ça ? Personne. Qui doit s'en occuper ? Presque tout le monde.
En 1913, seulement 3 % de la population devait payer l'impôt fédéral sur le revenu; les taux ont commencé à 1 % et ont culminé à 7 %. Les décisions de déclaration fiscale étaient certainement plus simples. Quand les règles sont faciles à comprendre pour tout le monde, ils sont faciles à suivre et à respecter. Quand ils deviennent onéreux, ils deviennent plus difficiles à comprendre et à suivre. Au cours de l'examen de milliers de déclarations de revenus, J'ai vu de nombreux types d'erreurs et de non-conformité. Voici quelques-unes des erreurs et des problèmes que j'ai constatés avec les rapports de ferme.
Qu'est-ce qui est amortissable ?
Au cours de ma carrière, J'ai remarqué qu'une perte à six chiffres a tendance à attirer l'attention de l'Internal Revenue Service (IRS). Neuf des 10 audits complets que j'ai vus ont été des retours avec 100 $, Plus de 000 pertes sur l'annexe C (une petite entreprise), Annexe E (un bien locatif), ou l'annexe F (une ferme). Une fois, J'ai vu un contribuable obtenir un audit complet de l'IRS en raison d'un montant de 135 $, 000 pertes sur une nouvelle exploitation bovine. Quel était le problème? L'ancien préparateur d'impôts ne connaissait pas les règles d'amortissement du bétail.
Les vaches laitières et les bovins reproducteurs peuvent être amortis. Les bovins destinés à la revente ne sont pas amortis. Les bovins amortissables peuvent être amortis sur cinq ans ou même un an en utilisant l'amortissement bonifié ou la déduction de l'article 179. Dans le cas que je viens de mentionner, le nouvel éleveur a acheté un troupeau de bovins reproducteurs, mais son spécialiste en déclarations les a tous radiés l'année de l'achat comme dépenses régulières, comme les fournitures. Cela a été refusé lors de l'audit de l'IRS car les vaches auraient dû être mises en valeur et amorties, plutôt que d'être simplement radié comme une dépense régulière.
Le problème de l'amortissement des achats d'immobilisations en tant que dépenses régulières est courant. Quand vous regardez les livres préparés par de nombreux comptables amateurs, vous trouverez des camions, tracteurs, et toutes sortes d'actifs enregistrés sur des comptes de dépenses étiquetés « dépenses de camion » ou « dépenses de tracteur ». Ils n'y ont pas leur place. Ils doivent être imputés sur les comptes d'actifs, et la dépense d'amortissement annuelle correspondante doit être enregistrée dans un compte appelé amortissement cumulé. Un tracteur et son amortissement cumulé figurent sur votre bilan du jour où vous l'achetez jusqu'au jour où vous le vendez. Ensuite, un gain ou une perte sur la vente d'équipement est comptabilisé sur la base du produit de la vente.
Il existe des registres comptables bien pires que ceux contenant des actifs mal comptabilisés. Nous avons vu des clients entrer avec pratiquement aucun dossier. Apparemment, ils ont tout mémorisé. Besoin de savoir combien ils ont dépensé en engrais ? Il suffit de demander; ils vous donneront un numéro. Dieu ne plaise qu'ils soient audités, parce que lorsque vous fournissez à l'IRS aucun dossier, l'agence ne vous offre aucune déduction.
Ce problème d'enregistrements manquants est un gros problème lorsque quelqu'un reçoit une ferme ou en a hérité il y a longtemps et vend ensuite la ferme. Les gens entrent et disent, « Voici la déclaration de clôture de la ferme que j'ai vendue pour 500 $, 000. " Ensuite, nous demandons, "D'ACCORD, combien as-tu payé pour ça?" Cerf dans les phares…. Souvent, nous entendons, "Je n'ai aucune idée; c'était il y a 30 ans. Ou on entend que leurs parents l'ont acheté il y a 50 ans, et ils en ont hérité.
En vertu des lois fiscales en vigueur, vous obtenez une base renforcée, en utilisant les valeurs de la date de décès pour les biens hérités. Cependant, cela nécessite que quelqu'un ait eu la prévoyance d'obtenir une évaluation à la date du décès. Normalement, lorsque le contribuable n'a aucune idée de la base d'une vente agricole, le spécialiste en déclarations va deviner un nombre prudent ou l'appeler simplement sur la base de 0 $, ce qui signifie une imposition maximale. Conservez ces registres d'achats immobiliers pour toujours, et assurez-vous d'obtenir et de conserver des évaluations pour les biens hérités.
Poursuivant avec le thème de l'enregistrement manquant, nous voyons de nombreux propriétaires de petites entreprises (y compris des agriculteurs) sans dossier pour leur utilisation de véhicules personnels. Lorsque vous affirmez avoir conduit votre Chevy Tahoe 7 à usage partiellement personnel, 000 miles à des fins agricoles, vous êtes censé avoir créé simultanément des enregistrements de kilométrage de dates, destination, distances, et les fins du kilométrage. Ensuite, vous pouvez réclamer 56 ¢ par mile à titre de déduction fiscale (pour 2021). Des millions de contribuables réclament probablement des miles professionnels sur leurs déclarations sans pratiquement aucun relevé de kilométrage en main. Si l'IRS demande à voir vos relevés de kilométrage, aucun enregistrement ne signifiera aucune déduction. Les applications de kilométrage pour téléphone portable ou le papier à l'ancienne peuvent vous aider à conserver des enregistrements de kilométrage. Fais ce que tu veux, mais je dors mieux quand toute la sauvegarde est en main.
Agriculture active ou passive
Une pièce de sauvegarde que vous obtenez probablement chaque année est un 1099-G de l'USDA. Il rend compte de divers paiements de programmes agricoles reçus, y compris les loyers CRP. L'annexe F et le formulaire 4835 ont des lignes distinctes pour les paiements du programme agricole, et ces lignes sont le bon endroit pour déclarer les paiements. Parfois, nous voyons des déclarations de revenus agricoles ne délimitant pas la différence entre le produit de la vente des récoltes et les paiements du programme agricole ; il est simplement affiché comme un seau de « revenus agricoles ». Les ordinateurs de l'IRS recherchent des paiements de programme, rapportez donc ces chiffres là où les ordinateurs les recherchent. Il en va de même pour les 1099-PATR, qui rapportent les distributions coopératives.
Finalement, vous devez comprendre la différence entre l'activité agricole active et passive et comment cela affecte les rapports. Sur un formulaire individuel 1040, l'activité agricole est déclarée sur une annexe F ou un formulaire 4835. Une annexe F est l'endroit où les agriculteurs actifs déclarent, et le formulaire 4835 est destiné aux propriétaires agricoles inactifs.
Qu'est-ce qui fait de quelqu'un un agriculteur actif par rapport à un agriculteur passif ? Cela peut être une zone grise. Clairement, quelqu'un travaillant à temps plein comme agriculteur et gagnant 100 $, 000 chaque année est actif, et quelqu'un qui reçoit un loyer en espèces et ne met jamais les pieds sur la ferme est passif. Malheureusement, il y a une myriade de situations entre les deux et de nombreuses personnes signalent le mauvais formulaire.
Pourquoi est-ce important?
Un agriculteur actif déclarant sur l'annexe F peut subir un nombre infini de pertes par rapport à d'autres revenus, qui pourrait être le salaire d'un conjoint, un travail à temps-partiel, ou des dividendes en actions. Les pertes sur le formulaire 4835 sont passives, qui sont limités entre 0 $ et 25 $, 000, selon le niveau de revenu. Donc, si vous avez un cadre qui gagne 250 $, 000 en salaire et location de 10 acres de foin sur une ferme de 50 acres (avec un chalet de chasse à usage personnel), ce déclarant ne peut pas prendre de pertes de l'activité passive. Cependant, s'il est incorrectement déclaré sur une annexe F, cela arrivera.
L'autre grande différence est que le revenu net de l'annexe F est assujetti à l'impôt sur le travail indépendant, et le revenu net sur le formulaire 4835 ne l'est pas. Les agriculteurs actifs qui déclarent par erreur sur un formulaire 4835 ne paient pas d'impôts sur le travail indépendant (sécurité sociale et assurance-maladie) sur le revenu, que l'IRS désapprouve.
En bout de ligne, vous devez voir un spécialiste en déclarations qui comprend les subtilités de la déclaration des revenus agricoles.
