Alors que le calendrier 2018 tire à sa fin, des pensées de dons de charité peuvent être dans votre esprit. Avec les récentes modifications de la législation fiscale promulguées en vertu de la Tax Cut &Jobs Act, détailler les déductions - qui incluent les contributions caritatives - sur les déclarations de revenus des particuliers, peut être remplacée par une déduction forfaitaire beaucoup plus élevée accordée aux contribuables (24 $, 000 pour un couple marié et 12 $ 000 pour un seul contribuable).
Par conséquent, pour beaucoup d'entre nous impliqués dans l'agriculture, les dons de bienfaisance sous la forme de « dons de céréales » peuvent devenir plus attrayants qu'un don en espèces. Si vous n'êtes pas familier avec le don de céréales, Voici ce que vous devez savoir en tant qu'agriculteur « au comptant » qui souhaite faire un don de bienfaisance avant la fin de l'année :
- Au lieu d'offrir espèces à votre organisme de bienfaisance préféré, envisagez de contacter votre coopérative locale ou votre manutentionnaire de grains et transférez des boisseaux de grain de votre nom au nom d'un organisme de bienfaisance
- Demandez à la coopérative ou au manutentionnaire de céréales de fournir un récépissé d'entrepôt à l'organisme de bienfaisance (ou une forme de soutien)
- Informez l'organisme de bienfaisance que vous avez fait don de céréales, et fournissez-leur les coordonnées de la coopérative ou du gestionnaire de grain afin qu'ils puissent appeler et vendre le grain ( REMARQUE: Il s'agit d'un élément clé du don de céréales - 100 % du risque de propriété, y compris le stockage et les fluctuations des prix du marché, est transféré à l'organisme de bienfaisance)
Les économies d'impôt potentielles pour un agriculteur qui fait don de céréales comprennent ce qui suit :
- L'agriculteur au comptant peut exclure la vente du grain de son revenu imposable
- Économies d'impôt fédéral sur le revenu (jusqu'à 37 %)
- Économie d'impôt sur le travail indépendant (15,3 %)
- Économies d'impôt sur le revenu de l'État (jusqu'à 5,7% pour le Kansas)
Aucune déduction caritative n'est déclarée par le contribuable, donc le fermier marié qui a moins de 24 $, 000 de déductions détaillées (c'est-à-dire les frais médicaux (sur une base limitée), impôts nationaux et locaux, don de charité, et les intérêts hypothécaires sur une maison), peut profiter des 24 $, 000 Déduction forfaitaire ainsi que le revenu agricole réduit provenant du don du grain.
Exemple de don de céréales – Joe et Jane Farmer :
Joe et Jane Farmer font généralement un don de 10 $, 000 à l'église de leur ville natale chaque année. Au lieu de donner de l'argent en 2018, ils ont choisi d'offrir 1, 250 boisseaux de soja lorsque le prix du marché était de 8,00 $ le boisseau. En supposant que les agriculteurs n'ont pas dépassé la limite maximale de l'impôt sur le travail indépendant, leurs économies d'impôt potentielles pourraient être d'environ 5 $, 600 (37% d'économies fédérales, 5,7% d'économies du Kansas et 15,3% d'économies d'impôt sur les travailleurs indépendants). S'ils avaient simplement offert de l'argent, leurs économies n'auraient été que de 3 $, 700 (s'ils étaient en mesure de détailler les déductions).
Comme toujours, veuillez consulter votre comptable fiscaliste ou votre CPA qui pourra vous conseiller en ce qui concerne votre situation fiscale personnelle.
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Julie Spiegel, CPA, Propriétaire
Varney &Associés, CPA, SARL
Manhattan, KS
