Le problème (soumis par M.K. au Minnesota)

Nous avons une grande famille avec sept enfants. Mon mari et moi possédons une grande partie de nos terres agricoles depuis plus de 50 ans. Malheureusement, une grande partie s'est retrouvée dans une société C qui a finalement été convertie en une société S. Plusieurs fois au cours des 20 dernières années, on nous a conseillé de donner des actions à nos enfants par crainte des modifications de l'impôt fédéral sur les successions. La valeur moyenne à l'époque était inférieure à 1 $, 000 par action. Maintenant, nos enfants possèdent beaucoup d'actions, et il vaut plus de 3 $, 000 par action.

Ironiquement, en raison de l'augmentation des limites, nous n'avons pas de problème de droits de succession, mais nous avons un problème avec toutes les actions que nous avons données et à qui nous les avons données. Quand nous avons donné des parts à tous nos enfants, nous avons réuni tout le monde pour expliquer nos intentions et pourquoi nous avons fait le cadeau. Il y a dix ans, ils ont convenu d'un accord d'achat-vente. Cependant, il ne comportait pas assez de détails. Le moment est maintenant venu de mettre en œuvre l'accord d'achat-vente, et nous avons du mal à amener les gens à se mettre d'accord sur un prix. En tant que parent, c'est très bouleversant parce que certains des enfants ont déjà oublié nos intentions. Notre héritier fermier a l'impression d'être ligué, et nos héritiers non agricoles pensent qu'ils devraient en avoir plus. Que pouvons-nous faire maintenant?

La solution

C'est une sorte de déception quand vous sentez que vous faites la bonne chose et que cela revient à vous mordre.

Malheureusement, vous (et d'autres) avez cédé des actifs par crainte des falaises de l'impôt fédéral sur les successions. La justification était qu'une taxe de 40 % ferait vraiment mal. Vous avez peut-être supposé que donner des actions à tous vos enfants posait moins de problèmes que de donner de l'argent au gouvernement. Puis le prix du terrain a triplé, les limites de l'impôt sur les successions ont augmenté au lieu de baisser, et maintenant vous faites face à un problème différent.

Les héritiers gardent souvent une trace de la valeur de leurs actions comme un 401 (k) et, finalement, s'attendre à recevoir leur pleine valeur. Tout ce qui est inférieur à la pleine valeur pourrait rendre les héritiers non agricoles salés, mais à moins qu'il n'y ait une remise importante, les héritiers fermiers ne peuvent pas se permettre le rachat.

Vous avez mentionné le mot clé ici. Le mot est Suite. Il y a toutes sortes de façons de le dire, mais plusieurs fois, cela revient simplement à quelqu'un qui en veut plus.

Voici sept choses dont vous pouvez – et devriez – discuter.

1. Passez en revue vos objectifs et vos intentions pour garder la terre ensemble dans le but de donner à l'héritier agricole une chance de la cultiver ou de l'acheter. A chaque réunion de famille, concentrez-vous davantage sur l'intention et son lien avec la tarification.
2. Reconnaître que le point de départ de la juste valeur marchande a une plage de nombres. Les vendeurs commencent naturellement haut, et les acheteurs commencent naturellement bas.
3. Appliquer des remises en raison d'un manque de valeur marchande et d'un manque de contrôle. Ils sont réels. Tout le monde s'accorde sur les remises qui permettent d'économiser des taxes, mais pas lorsque les remises sont appliquées pour déterminer une valeur de rachat. La gestion des attentes est difficile.
4. Comprendre et expliquer la base des coûts et les incidences fiscales.
5. Expliquer les intentions et les faits pour aider les gens à sentir que quelque chose n'est pas emporté. Attendez-vous à une résistance.
6. Soyez prêt au cas où vos intentions ne seraient pas honorées par des dons antérieurs. Peut-être que des distributions inégales des actifs restants pourraient être utilisées pour compenser.
7. Gardez à l'esprit une autre falaise est fixé au 1er janvier 2026.

Malheureusement, il n'y a peut-être pas de solution parfaite ici. Au lieu, concentrez-vous sur ce que vous pouvez contrôler et examinez avec votre héritier agricole comment éviter ces problèmes la prochaine fois.

Myron Friesen est copropriétaire de Farm Financial Strategies à Osage, Iowa. Au cours des 19 dernières années, il a travaillé exclusivement avec des familles d'agriculteurs du Midwest pour élaborer des stratégies de transition agricole. Friesen a grandi sur un lac de montagne, Minnesota, cultiver. Il possède et exploite une ferme de culture et d'élevage de 910 acres avec sa femme et ses quatre enfants. farmestate.com